Информация о декларировании в 2024 году

• от продажи недвижимости, имущественных прав и транспортных средств (с учетом особенностей, установленных НК РФ);
• по договорам аренды (найма) имущества;
• в виде выигрыша, если он не превышает 15 000 рублей;
• как наследники (правопреемники) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
• в порядке дарения недвижимости, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов, цифровых паев, паев не от близких
• родственников или членов семьи;
• от источников за пределами РФ (для налоговых резидентов РФ);
• с которого налоговыми агентами не был удержан налог и не представлены сведения о невозможности удержания налога;
• в виде возврата денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций, когда срок владения таким имуществом составляет менее трех лет;
• в виде прибыли/фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, при представлении соответствующего уведомления.

Налогоплательщики, получившие доходы, исчисление и уплата налога с которых производится в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российский Федерации, обязаны предоставить декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства (регистрации)

Как заполнить декларацию? Это можно сделать следующими способами:

• в режиме онлайн в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика»;
• с помощью программы «Декларация 2023», размещённой на сайте ФНС России;
• через портал «Госуслуг».

Как представить декларацию? Это можно сделать следующими способами:

• через «Личный кабинет налогоплательщика»;
• лично на бумажном носителе;
• по почте с описью вложения.

Срок подачи декларации:

• не позднее 02 мая 2024 года;
• в любое время в течение года с целью возврата налога.

Срок уплаты налога: не позднее 15 июля 2024 года.

Декларацию, представляемую только с целью возврата налога, можно подать в налоговый орган в любое время в течение года.

Декларирование доходов

Условиями для предоставления льготы являются:

• имущество расположено в объектах недвижимого имущества,
• предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств;
• имущество используется в качестве машино-места;
• имущество не используется налогоплательщиком в
• предпринимательской деятельности.

Действие льготы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Налоговая льгота предоставляется в отношении имущества, расположенного в одном из объектов недвижимого имущества, предназначенных для хранения (стоянки) транспортных средств (паркинг, автостоянка), по выбору налогоплательщика.

Если в соответствии с правоустанавливающими документами на имущество, предусматривается размещение одного или нескольких транспортных средств, то налоговая льгота предоставляется в отношении части имущества, соответствующей характеристикам одного машино-места.

Для получения налоговой льготы налогоплательщиками подается заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/897@, и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (договор купли-продажи, договор участия в долевом строительстве, акт приема-передачи объекта и иные документы, содержащие информацию о количестве парковочных мест).

Заявление можно подать в любой налоговый орган по выбору налогоплательщика:

• через «Личный кабинет налогоплательщика»;
• лично или по почте;
• через МФЦ.

Льготы по налогу на имущество физических лиц для собственников автостоянок (паркингов)

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.1, п. 3 ст. 346.11, и п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

В целях корректного проведения массового расчета налогов рекомендуется до 1 апреля 2024 года представить соответствующее заявление и документы, подтверждающие использование имущества в предпринимательской деятельности за налоговый период 2023 года.

Заявление можно подать в любой налоговый орган:

• через «Личный кабинет налогоплательщика»;
• лично или по почте;
• через МФЦ.

Если объект недвижимости включен в перечень административно-деловых и торговых центров, определяемый в соответствии со статьей 378.2 НК РФ, или входит в состав таких центров, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц не предоставляется, за исключением объектов, используемых индивидуальными предпринимателями, уплачивающими единый сельскохозяйственный налог.

Льготы для ИП, применяющих специальные налоговые режимы

В целях своевременного предоставления льгот по налогу на имущество ФЛ, транспортному и земельному налогу и их учета в расчетах налога за 2023 год в 2024 году, рекомендуется направить заявление о предоставлении льготы до 1 апреля 2024 года.

Заявление может быть представлено в налоговый орган:

• через «Личный кабинет налогоплательщика»;
• лично или по почте;
• через МФЦ.

Обязательными условиями для предоставления льготы, предусмотренными Законом Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах», являются:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 % от суммы заявленной налоговой льготы (закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 «О налоговых льготах). Факт выполнения указанных условий устанавливается на последний день каждого налогового периода, на который распространяется налоговая льгота;
• отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников (реестр опубликован на официальном сайте https://fincom.gov.spb.ru/debtorRegistry/legal).

  Данные условия не применяются в отношении федеральных льгот, в части налога на имущество физических лиц (вычет по коммунальным квартирам) и земельному налогу.

  Форма заявления о предоставлении налоговых льгот утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

  Полная информация о категориях налогоплательщиков, имеющих право на льготы, а также перечень документов, являющихся основанием для предоставления льготы, размещена на сайте ФНС России в интернет-сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Льготы по имущественным налогам физических лиц

В соответствии со статьей 217.1 НК РФ общий минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в целях освобождения от налогообложения доходов, полученных от его продажи, составляет 5 лет от даты регистрации права собственности.

Сокращенный минимальный предельный срок владения 3 года применяется в следующих случаях:

• право собственности на объект получено в порядке наследования (по договору дарения) от члена семьи (близкого родственника);
• право собственности на объект получено в результате приватизации;
• право собственности на объект получено в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
• в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества не находится иного жилого помещения.

Минимальный срок владения при продаже жилого помещения или долей (доли) в нем, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта, в случаях приобретения:

• по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством);
• по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе;
• по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве.

В случае получения уведомления о необходимости декларирования дохода, полученного по дарению, следует представить документы, подтверждающие родственную связь с дарителем.

Особенности определения предельного срока владения объектами недвижимого имущества, реализованными в 2023 году

Декларацию за 2023 год обязаны представить физические лица, получившие доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в собственности менее минимального предельного срока владения.

Освобождается от налогообложения, доход от продажи комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома или доли в праве собственности на жилое помещение (далее – жилое помещение) независимо от срока нахождения в собственности у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия:

• в семье не менее двух детей, не достигших на дату регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение возраста 18 лет (24 лет - если дети обучаются в образовательной организации по очной форме обучения);
• в календарном году, в котором осуществлена регистрация перехода права собственности на жилое помещение, или не позднее 30 апреля следующего года родителями и (или) детьми приобретено иное жилое помещение (доля в жилом помещении) по договору купли-продажи или мены и зарегистрирован соответствующий переход права собственности либо произведена полная оплата стоимости жилого помещения (доли в жилом помещении) по ДДУ, иному договору, связанному с долевым строительством, или по договору об участии в жилищно-строительном кооперативе; общая площадь приобретенного жилого помещения или его кадастровая стоимость превышает соответственно общую площадь и кадастровую стоимость проданной квартиры;
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн руб.;
• на дату регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение родителям и детям не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном жилом помещении.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации сумму всех полученных в налоговом периоде доходов от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, если в отношении такого имущества налогоплательщик в налоговом периоде имеет право на имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 руб. для недвижимого имущества и 250 000 руб. для иного имущества, и если сумма всех таких доходов от продажи имущества в налоговом периоде не превышает установленный размер указанного выше имущественного налогового вычета.

В целях своевременного предоставления льгот по налогу на имущество организаций по объектам, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, и их учета в расчетах данных налогов за 2023 год в 2024 году, рекомендуется направить заявление о предоставлении льготы до 1 апреля 2024 года.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций утверждена Приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@.

Заявление может быть представлено в налоговый орган:

• в электронном виде посредством телекоммуникационной связи (ТКС) через оператора электронного документооборота;
• на бумажном носителе лично или по почте.

Обязательными условиями для предоставления льготы являются:

• отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 % от суммы заявленной налоговой льготы;
• отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) в Едином государственном реестре юридических лиц, на дату подачи налоговой декларации, в которой заявлена налоговая льгота;
• отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется Правительством Санкт-Петербурга;
• превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.

Налоговым органом может быть отказано в предоставлении льготы в связи с предоставлением ранее аналогичной льготы в беззаявительном порядке в соответствии с пунктом 8 ст. 382 НК РФ.

Льготы по налогу на имущество организаций

С 1 января 2024 года для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ применяются унифицированные документы – Справки об оплате услуг (уплате взносов).

Данные Справки выдаются организациями и ИП, оказавшими соответствующие услуги, заменяют все остальные документы и подтверждают понесенные после 1 января 2024 года фактические расходы граждан на:

• оплату обучения
• оплату медицинских услуг
• оплату физкультурно-оздоровительных услуг
• уплату страховых взносов
• уплату пенсионных взносов по договорам НПО.

Представление в налоговый орган Справки в бумажном виде не требуется, если сведения о расходах направлены в налоговый орган в электронном виде организациями и ИП, оказавшими соответствующие услуги (при наличии у них технической возможности на такой обмен с ФНС России).

Выдача Справок либо направление Сведений осуществляется на основании заявления физического лица (его супруга (супруги) в произвольной форме.

По сведениям, поступившим в электронном виде в 2024 году и успешно прошедшим контроли, налоговый орган сформирует по итогам 2024 года предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика.

До появления предзаполненного заявления в Личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий.

Для подтверждения расходов, понесенных до 1 января 2024 года, необходимо представлять комплект подтверждающих документов (копию договора, чек, копию лицензии), как и ранее.

Как получить социальный налоговый вычет