Информация о декларировании в 2023 году

Уважаемые сотрудники и студенты!

Рекомендуем ознакомиться с информацией от Межрайонной ИНФС России № 9 по Санкт-Петербургу о предоставлении декларации по НДФЛ за 2022 год, упрощенном порядке получения налоговых вычетов по НДФЛ, особенностях налогообложения доходов физических лиц от продажи имущества.

О предоставлении декларации по НДФЛ за 2022 год

Налогоплательщики, получившие доходы, исчисление и уплата налога с которых производится в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российский Федерации, обязаны предоставить декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства (регистрации)

Как заполнить декларацию? Это можно сделать следующими способами:

• в режиме онлайн в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика»;
• с помощью программы, размещённой на сайте ФНС России в разделе «Физические лица»;
• на бланке декларации (на бумажном носителе).

Как представить декларацию? Это можно сделать следующими способами:

• через «Личный кабинет налогоплательщика»;
• лично на бумажном носителе;
• по почте с описью вложения.

Срок подачи декларации:

• не позднее 02 мая 2023 года;
• в любое время в течение года с целью возврата налога.

Срок уплаты налога: не позднее 17 июля 2023 года.

Ответственность и пени:

• штраф за непредставление налоговой декларации в установленный срок (ст. 119 НК РФ);
• штраф за неуплату или неполную уплату налога - 20% (ст. 122 НК РФ);
• пени за каждый день просрочки по уплате налога (ст. 75 НК РФ).

В случае систематического осуществления деятельности, направленной на получение дохода, в том числе от сдачи в аренду имущества, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица или в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ

Начиная с 2021 года налогоплательщики могут получать вычеты за 2020-2022 годы в упрощенном порядке.

Виды налоговых вычетов:

• инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
• имущественный вычет на приобретение жилья и уплату процентов, право на которое возникло с 01.01.2020 (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Условия:

• налогоплательщик - пользователь Личного кабинета;
• утвердить в Личном кабинете сформированное предзаполненное заявление на вычет;
• договор на приобретение недвижимого имущества / договор на ведение индивидуального инвестиционного счета заключен с банком (налоговым агентом) - участником информационного обмена с ФНС России.

Сроки предоставления вычетов:

• срок проверки один месяц (в исключительных случаях проверка заявления может быть продлена до 3-х месяцев);
• 15 дней на возврат денежных средств.

Возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке необходимо уточнить у налогового агента (банка).

Новый упрощенный порядок получения вычетов не отменяет возможности получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

Особенности налогообложения доходов физических лиц от продажи имущества

Освобождаются от налогообложения доходы от продажи:

1. жилого помещения или его доли (независимо от срока нахождения в собственности), при одновременном выполнении 5 условий:
   • налогоплательщик или супруг является родителем двух и более детей до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении);
   • родителями или детьми приобретается новое жилье в том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года;
   • общая площадь приобретенного или его кадастровая стоимость превышает площадь и кадастровую стоимость проданного;
   • кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб. (при невозможности ее установления учитывается только площадь);
   • на момент продажи налогоплательщику и членам его семьи не принадлежит в совокупности более 50 % другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.
2. недвижимого имущества, не превышающие 1 млн. рублей, а также иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.), не превышающие 250 тыс. руб.;
3. недвижимого имущества, находящегося в собственности более минимального срока владения (3 или 5 лет) в соответствии со ст. 217.1 НК РФ.

Доходы от продажи имущества, находящегося в собственности менее установленного НК РФ срока владения и превышающие указанные размеры, подлежат налогооблажению на основании декларации по форме 3-НДФЛ.